Le bilan annuel est produit sur la base d’informations comptables compilées en fonction de vos choix de financement.

Lorsque vous utilisez le paiement par traites escomptées (ou escompte d’effets de commerce) pour vos clients, vous pouvez produire une information officielle « maquillée ».

Quel est donc l’impact des traites escomptées dans vos comptes ?

Où sont mes créances sur mon bilan ?

La facturation que vous faites à vos clients se retrouve dans votre bilan, au niveau des créances dans l’actif du bilan. Cette créance vient alimenter le poste de ce qui est appelé dans le langage courant « l’encours client ».

Cette information est essentielle afin de déterminer si vous avez un volume de créance anormal. Il vous alerterait donc afin de prendre des mesures adaptées en vue d’un rééquilibrage.

Exemple

Un encours client important peut signifier  :

• • • que vous devriez être plus attentif à votre relance,
    • une habitude de facturation non constante,
    • la présence de certains clients dits à risque, sous-entendu de non-paiement.

Quel analyse faire du poste « clients » ?

Ce poste fait également partie intégrante d’analyses annexes, comme le niveau de votre besoin en fonds de roulement (BFR). Celui-ci détermine la structure de financement dont vous avez besoin pour que l’entreprise ne soit pas mise en défaut de paiement. Dans le langage courant, une expression est consacrée : « mon entreprise fait la banque », ce qui signifie que les crédits clients pénalisent la trésorerie.

Lorsque ces factures sont payées par votre client, elles disparaissent tout simplement du bilan.

Si vous utilisez les traites escomptées (appelées aussi effets de commerce)…

Dans certains cas, il est possible que vous recourriez à des financements du poste « clients » qui soldent les créances alors que celles-ci sont toujours actives.

Le financement par traites escomptées (alias les effets de commerce escomptés) ou par bordereau Dailly (dont l’effet sur les comptes est similaire) peut néanmoins n’être que précaire. En effet, la somme n’est effectivement acquittée qu’au moment du paiement effectif par le client.

Pour le Dailly, sauf convention contraire, le signataire de l’acte de cession ou de nantissement est le garant solidaire du paiement des créances cédées ou données en nantissement.

Pour les curieux : Source légale sur le Dailly

Donc… la créance disparait des comptes lorsque l’avance est consentie par l’organisme bancaire.

Toutefois, elle constitue un risque réel si elle n’est pas finalement payée par le client final. Dans ce cas, rassurez-vous la banque récupérera bien l’avance et votre créance reviendra dans le poste des créances !

Lorsque les effets sont escomptés, votre bilan diminue donc le montant des créances et augmente votre trésorerie de manière artificielle, bien que légale !

Retraiter vos effets escomptés non échus

Les conséquences

Lorsque vous recevez votre bilan annuel, deux conséquences ressortent quant à ces traites escomptées (EENE pour Effets Escomptés Non Échus, pour les intimes…).

• Les créances disparaissent du bilan à l’actif,
• La trésorerie est améliorée par le versement anticipé de la banque.

L’analyse

Certaines pratiques, hors comptabilité, permettent des retraitements du bilan internes à l’entreprise. L’intérêt n’est que propre à l’entreprise car il n’est pas possible, ni même opportun, de modifier le bilan officiel.

Dans ce retraitement :

1. Relevez les créances clients du montant anticipé par le fait de l’escompte.
2. Intégrez la somme dans un découvert bancaire supplémentaire lequel apparaitra dans le passif du bilan retraité.

Exemple

Une facture escomptée de 30 000 euros sera rajoutée aux créances du passif et dans les dettes financières de l’actif.

En bref…

La technique de retraitement des traites escomptées non échus vous procurera l’avantage d’une meilleure vision de votre structure financière.

1. Vous verrez apparaitre un « découvert » auparavant masqué,
2. Vous pourrez mieux appréhender la trésorerie mobilisée par les créances réelles dont le niveau sera plus pertinent.

Les effets escomptés non échus impactent votre bilan en réduisant les créances clients et en augmentant votre trésorerie.

Retraiter votre bilan (dans une information interne à l’entreprise) aura l’avantage pour l’entreprise d’avoir une meilleure vision de sa structure financière réelle.